Zapisy w księgach roku 2009. 4. VAT z faktur wewnętrznych od nieodpłatnego przekazania towarów w styczniu 2009 r.: Wn konto 403 „Podatki i opłaty” 4 000,00 zł. Ma konto 221 „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego” 4 000,00 zł. 5. Zbiorcza wewnętrzna faktura korygująca: a. W części dotyczącej darowizny 4. Ewidencja księgowa otrzymanego duplikatu. Jeśli koszt wynikający z duplikatu faktury został uprzednio ujęty w księgach rachunkowych na podstawie faktury pierwotnej (która zaginęła/uległa zniszczeniu), wówczas otrzymanego duplikatu już się nie księguje. Jeśli jednak ww. faktura nigdy nie dotarła do nabywcy, wówczas duplikat Zatem w sytuacji, gdy nota korygująca została wystawiona już po złożeniu informacji JPK V7, w przesłanym JPK V7 należy złożyć korektę JPK V7. W poprawnie sporządzonej korekcie JPK V7 powinny zostać ujęte oba wystawione dokumenty – zarówno faktura pierwotna z błędnymi danymi nabywcy (storno), jak i faktura korygująca, w Faktura korygująca dotycząca energii zużytej w roku poprzednim otrzymana po sporządzeniu sprawozdania finansowego za ten rok Redakcja Serwisu Budżetowego | 3.10.2023 r. Faktura prognozująca zużycie mediów w księgach samorządowego zakładu budżetowego Jaki kurs waluty spółka powinna przyjąć do wyceny kosztu poniesionego w walucie obcej, dla celów CIT oraz dla celów rachunkowych: z dnia poprzedzającego dzień sprzedaży towaru, czy z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury? Jak zakup takiego towaru ująć w księgach rachunkowych? księgi rachunkowe, to koszt usługi reklamowej powinna była zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z dniem ujęcia kosztu w księgach rachunkowych, podatkową księgę przychodów i rozchodów według metody uproszczonej, to koszt usługi reklamowej zobowiązana była zaliczyć do kosztów kwietnia 2016 r., gdyż faktura została flSDOy. przedsiębiorcyKiedy ująć w VAT fakturę korygującą zakupy? Czynny podatnik VAT powinien zwracać szczególną uwagę na właściwe ewidencjonowanie podatku od towarów i usług. W przypadku naliczonego VAT istotną rolę odgrywa nie tylko jego odliczenie w odpowiednim okresie rozliczeniowym, ale także poprawne skorygowanie tego odliczenia w przypadku uzyskania faktury korygującej zakup. W jakim okresie należy ująć taki dokument w rejestrze zakupu oraz deklaracji VAT? Czynny podatnik VAT powinien zwracać szczególną uwagę na właściwe ewidencjonowanie podatku od towarów i usług. W przypadku naliczonego VAT istotną rolę odgrywa nie tylko jego odliczenie w odpowiednim okresie rozliczeniowym, ale także poprawne skorygowanie tego odliczenia w przypadku uzyskania faktury korygującej zakup. Faktura korygująca, co z nią zrobić? Kiedy należy ująć ten dokument w podatku od towarów i usług? Sprawdź w najnowszym artykule. Faktura korygująca a VAT – omówione zagadnienia: 1. Faktura korygująca zakup in minus w rejestrze i deklaracji VAT 2. Faktura korygująca zakup in plus w rejestrze i deklaracji VAT Faktura korygująca zakup in minus w rejestrze i deklaracji VAT Zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT, w przypadku gdy nabywca towaru lub usługi otrzyma fakturę korygującą zmniejszającą kwotę podatku do odliczenia, ma on obowiązek zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym tę fakturę otrzymał. Co ważne, w tym przypadku nie obowiązują dwa kolejne okresy rozliczeniowe po miesiącu otrzymania tego dokumentu, jak to jest w przypadku tradycyjnej faktury dokumentującej zakup. Korekta in minus zawsze powinna być ujęta w okresie, w którym nabywca ją otrzymał. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy przedsiębiorca nie odliczył jeszcze podatku od faktury pierwotnej, której dotyczy dana korekta. W takim wypadku powinien on ująć oba dokumenty w jednym okresie rozliczeniowym (nawet jeśli wiązałoby się to z wykazaniem zmniejszenia kwoty podatku w innym okresie niż okres otrzymania faktury korygującej in minus). Faktura korygująca zakup in plus w rejestrze i deklaracji VAT Ww. fragment ustawy o VAT odnosi się tylko do faktur korygujących, które zmniejszają kwotę podatku do odliczenia. Co więcej, w przepisach podatkowych nie znajdziemy zapisu wskazującego, jak należy postąpić, jeśli podatnik otrzyma fakturę korygującą in plus, czyli zwiększającą kwotę podatku do odliczenia. Rozwiązaniem wypracowanym w orzecznictwie w tym zakresie jest stosowanie tradycyjnych zasad odliczania VAT naliczonego. W związku z powyższym podatnik ma trzy okresy na uwzględnienie takiej korekty, licząc od miesiąca/kwartału, w którym otrzymał on fakturę korygującą in plus. Czy można wystawić zbiorczą fakturę korygującą? Sprawdź! UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Jakich nowych umiejętności powinien się nauczyć project manager? Zarządzanie projektami to jedna z najważniejszych współczesnych dyscyplin wiedzy. Sprawne poprowadzenie projektu firmowego jest gwarantem konkurencyjności podmiotu biznesowego. Najistotniejszą rolę w tym zakresie spełniają pracownicy kontraktowi określani mianem menedżerów projektu. To szczególnie istotny zawód w branżach informatycznych, inżynieryjnych czy marketingowych. Jakie kwestie będą przebijać się na pierwszy plan w najbliższych latach, jeżeli chodzi o zawód project managera? Czytaj dalej Cash flow. Różnica między gotówką a zyskami Pod pojęciem „cash flow” (przepływów finansowych) rozumie się element sprawozdania finansowego, którego celem jest możliwość dokonania oceny stanu przedsiębiorstwa oraz potencjału, jaki w nim drzemie. Głównymi składowymi tak rozumianego pojęcia są rachunki obrazujące źródła przychodów oraz sposób ich wykorzystania w danym okresie. Jakich informacji dostarcza rachunek przepływów pieniężnych? Jakie elementy zawiera? Dla kogo istotny jest cash flow? Zapraszamy do lektury. Czytaj dalej Tematy: faktura korygująca, jak zaksięgować, rabat, zdarzenia na przełomie roku Jak ująć w księgach rachunkowych rabaty otrzymane za zakupione w poprzednim roku towary i materiały Jak ująć w księgach rachunkowych rabaty otrzymane za zakupione w poprzednim roku towary i materiały PROBLEM Jak w księgach rachunkowych rozlicza się rabaty dotyczące zakupów towarów i materiałów dokonanych w poprzednim roku obrotowym? RADA Sposób ewidencji rabatów w księgach rachunkowych zależy od momentu, w którym jednostka otrzyma fakturę korygującą lub inny dokument dokumentujący otrzymany rabat. Rabat powinien (o ile jest to możliwe) korygować stan magazynowy zakupionych wcześniej towarów lub materiałów. W przypadku, gdy materiały/towary zostały już zużyte, korektą objęte są...(...) W wyniku zmiany stawki VAT, cena towaru netto zmniejszyła się o 25,62 zł, a jednocześnie o tę wartość wzrósł podatek. Wartość brutto w wysokości 222,90 zł nie uległa zmianie. Jak mam zaksięgować w księgach rachunkowych korektę faktury VAT na zakup, jeżeli nastąpiła taka zmiana w wyniku wzrostu stawki podatku z 7 na 22 proc.? W myśl przepisów wykonawczych do ustawy o VAT faktury korygujące wystawia się również w przypadku stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce lub w kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury. A zatem w razie pomyłki w stawce podatku od towarów i usług na fakturze VAT winno się wystawić fakturę korygującą ten błąd. Generalnie - w omawianym przypadku - faktura zakupu VAT pierwotna została ujęta w księgach rachunkowych w kwotach: 222,90 zł - kwota brutto, 208,32 zł - kwota netto oraz 14,58 zł - VAT (7 proc.). Z uwagi na błędnie zastosowaną stawkę VAT (7 proc.) dokonano korekty - skorygowano stawkę VAT do 22 proc. Zatem faktura po korekcie winna wyglądać następująco: 222,90 zł - kwota brutto, 182,70 zł - kwota netto oraz 40,20 zł - VAT (22 proc.). Faktura korygująca VAT zmienia - jak wcześniej wspomniano - kwotę podatku od towarów i usług oraz kwotę netto - odpowiednio następuje zwiększenie oraz zmniejszenie o kwotę 25,62 zł. Korekta faktury powinna zostać ujęta w księgach rachunkowych w następujący sposób: 1) wartość netto zakupu: Ma konto 300 „Rozliczenie zakupu”, 2) korekta VAT naliczonego: Wn konto 222-1 „VAT naliczony i jego rozliczenie”, 3) rozliczenie korekty zakupu: Wn konto 300 „Rozliczenie zakupu”, Ma konto 400 „Koszty według rodzajów” (w analityce: Zużycie materiałów i energii) lub Ma konto 730-1 „Wartość sprzedanych towarów”, w przypadku gdy zakupiony materiał lub towar został już aktywowany w koszty (wydany do zużycia) oraz równolegle zapis techniczny (na minus) dla zachowania czystości obrotów na kontach zespołu 4 bądź zespołu 7 Wn konto 400 „Koszty według rodzajów” (w analityce: Zużycie materiałów i energii) lub Wn konto 730-1 „Wartość sprzedanych towarów”, Ma konto 400 „Koszty według rodzajów” (w analityce: Zużycie materiałów i energii) lub Ma konto 730-1 „Wartość sprzedanych towarów”. Oczywiście korektę faktury zakupu należy również ująć w odpowiednim rejestrze zakupu VAT oraz rozliczyć VAT w deklaracji miesięcznej VAT-7 lub kwartalnej VAT-7K. Warto również podkreślić, iż z uwagi na to, że w omawianym przykładzie dochodzi do obniżenia kwoty netto na fakturze, w przypadku gdy zakupione towary bądź materiały zostały wydane z magazynu i aktywowane w koszty, a omawiana korekta obniża ich wartość, należałoby dokonać korekty rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych. MAREK OCIEPKA główny księgowy, Grupa Gumułka Kancelaria Prawa Finansowego PODSTAWA PRAWNA - Par. 16 ust. 1 oraz par. 17 ust. 1 rozporządzenia ministra finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( nr 95, poz. 798). - Art. 25 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.). Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Błędne zapisy w dowodach źródłowych zewnętrznych można korygować. Jak zaksięgować takie dokumenty? Dowody księgowe dzielą się na (art. 20 ustawy o rachunkowości): - zewnętrzne obce, otrzymywane od kontrahentów, - zewnętrzne własne, przekazywane w oryginale kontrahentom, - wewnętrzne, dotyczące operacji wewnątrz jednostki. Błędy w dowodach źródłowych zewnętrznych obcych i własnych można korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie, wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba że inne przepisy stanowią inaczej. Taki sposób dokonywania korekt błędów w dowodach księgowych reguluje ustawa o rachunkowości (art. 22 ust. 2). W przypadku jednostek będących podatnikami podatku VAT, sposób dokonywania korekt błędów w dowodach księgowych dokonywany jest poprzez fakturę korygującą lub notę korygującą. Szczegółowe uregulowania w zakresie wystawiania faktur korygujących i not korygujących zawierają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( nr 95, poz. 798). Poprawiona faktura Fakturę korygującą wystawia się w określonych przypadkach, a mianowicie: - gdy po wystawieniu faktury udzielono rabatów, - w sytuacji zwrotu sprzedawcy towarów oraz zwrotu nabywcy kwot nienależnych, - w przypadku zwrotu nabywcy zaliczek, przedpłat, zadatków lub rat, podlegających opodatkowaniu, - kiedy stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury. Sprzedawca powinien pamiętać, że ma obowiązek posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej stanowi podstawę do obniżenia kwoty podatku należnego. Obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej nie dotyczy: - eksportu towarów, - sprzedaży: energii elektrycznej i cieplnej, gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, usług w zakresie rozprowadzania wody, usług w zakresie gospodarki ściekami oraz wywozu i unieszkodliwiania odpadów, usług sanitarnych i pokrewnych, - wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz dostawy towarów, dla której miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju. Ujęcie w księgach rachunkowych faktury korygującej jest następujące: 1. Faktura korygująca dotycząca zakupu: a) zwiększenie zobowiązania - zwiększenie wartości zakupu Wn konto „Rozliczenie zakupu”, - zwiększenie podatku VAT naliczonego Wn konto „VAT naliczony i jego rozliczenie”, - kwota faktury korygującej ogółem zwiększająca zobowiązanie Ma konto „Rozrachunki z dostawcami” lub „Pozostałe rozrachunki”; 2. Faktura korygująca dotycząca sprzedaży: a) zwiększenie należności - zwiększenie wartości sprzedaży Ma konto zespołu 7 (przychodów), - zwiększenie podatku należnego Ma konto „Rozrachunki z US z tytułu VAT należnego”, - suma faktury korygującej ogółem Wn konto „Rozrachunki z odbiorcami” lub „Pozostałe rozrachunki”; b) zmniejszenie należności - zapisy odwrotne do operacji w pkt 2a. Ewidencja noty Fakturę określoną jako nota korygująca może wystawić nabywca towaru lub usługi, w przypadku gdy otrzymał fakturę lub fakturę korygująca zawierającą pomyłki dotyczące jakiejkolwiek informacji, wiążącej się w szczególności: - ze sprzedawcą, np. pomyłki w numerze identyfikacji podatkowej, - z nabywcą, np. pomyłki w numerze identyfikacji podatkowej, - z oznaczeniem towaru lub usługi, np. pomyłki w symbolach PKWiU. Nota korygująca umożliwia sprostowanie błędu popełnionego przy wystawianiu faktury przez wystawcę, pod warunkiem, że błąd nie dotyczy: - jednostki miary i ilości sprzedanych towarów lub rodzaju wykonanych usług, - ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto), - wartości sprzedanych towarów lub wykonanych usług bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto), - stawki podatku, - sumy wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatkowe i zwolnionych od podatku, - kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług) z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatkowych, - wartości sprzedaży towarów lub wykonanych usług wraz z kwotą podatku (wartości sprzedaży brutto) z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatkowych lub zwolnionych od podatku, - kwoty należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażonej cyframi i słownie. Nota korygująca wystawiana jest co najmniej w dwóch egzemplarzach. Przesyłana jest wystawcy faktury lub faktury korygującej, wraz z kopią. Jeśli wystawca faktury lub faktury korygującej akceptuje treść noty, potwierdza ją podpisem osoby uprawnionej do wystawienia faktury lub faktury korygującej. Oryginał zatrzymuje sprzedawca towaru lub usługi czy wystawca pierwotnej faktury lub faktury korygującej, a potwierdzoną kopię odsyła nabywcy towaru lub usługi, czyli wystawcy noty. ELEMENTY FAKTURY Elementy, jakie powinna zawierać faktura korygująca to: 1) numer kolejny oraz datę wystawienia, 2) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca: a) imiona i nazwiska lub nazwy bądź skrócone nazwy sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy, b) numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy, c) dzień, miesiąc i rok albo miesiąc i rok dokonania sprzedaży oraz datę wystawienia i numer kolejny faktury oznaczonej jako faktura VAT. Można podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym, 3) nazwę towaru lub usługi objętych rabatem, 4) kwotę i rodzaj udzielonego rabatu, 5) kwotę zmniejszenia podatku należnego, 6) kwotę podwyższenia ceny bez podatku oraz kwotę podwyższenia podatku należnego - w przypadku faktury korygującej dotyczącej podwyższenia ceny, 7) wyraz korekta lub wyraz faktura korygująca, 8) wskazanie: oryginał lub kopia. Faktura korygująca wystawiana jest co najmniej w dwóch egzemplarzach. Oryginał otrzymuje nabywca, a kopię sprzedawca. Fakturę korygującą wystawia sprzedawca, czyli wystawca faktury pierwotnej. BEATA PIOTROWSKA ksiegowosc@ Podstawa prawna - Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości ( z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.). - Rozporządzenie ministra finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( nr 95, Czasami przedsiębiorca z rożnych przyczyn musi dokonać korekty dokumentów sprzedaży. Korekty mogą być np. na plus lub na minus. W przepisach podatkowych brak jest starannego wytłumaczenia, co jest błędem, a co oczywistą pomyłką w aspekcie dokonywanych korekt faktur. Na skróty Błąd i oczywista pomyłka w świetle ustaw PIT i VATRozliczenia w przypadku korekty kosztów i korekty przychodówBłąd rachunkowy – czym jest?Oczywista omyłka – czym jest? Błąd i oczywista pomyłka w świetle ustaw PIT i VAT Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera wielu informacji dotyczących pojęcia błędu, ani oczywistej pomyłki. Ogólny zapis jaki znajduje się w ustawie mówi, że jeżeli korekta nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, to korekty należy dokonać przez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów w okresie rozliczeniowym, za który została wystawiona faktura korygująca lub inny dokument. Rozliczenia w przypadku korekty kosztów i korekty przychodów Korekta kosztów korekta faktury w okresie wystawienia faktury pierwotnej – błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka korekta w okresie otrzymania faktury korygującej – inna przyczyna korekty Korekta przychodów korekta faktury w okresie wystawienia faktury pierwotnej – błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka korekta w okresie wystawienia faktury korygującej – inna przyczyna korekty. W ustawie o VAT znajduje się jedynie krótka informacja na temat błędu rachunkowego i innej oczywistej omyłki w stosunku do ustalenia dodatkowego zobowiązania w VAT. Błąd rachunkowy – czym jest? Zgodnie z orzeczeniami wydanymi przez urzędy podatkowe błędem rachunkowym jest koszt, który powstał w wyniku wykonywanych obliczeń na podstawie błędnych danych podanych na fakturze, jak np. cena, czy wartość towarów. Podobne zdanie w tej kwestii wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, który w wydanej interpretacji z dnia 29 sierpnia 2019 roku nr napisał, że z powodu braku wyjaśnień w przepisach, za pojęcie błędu rachunkowego uznaje się sytuację kiedy: koszt został niewłaściwie ujęty ze względu na błąd w toku wykonywania obliczeń, np. błędne podanie na fakturze cen lub wartości towarów, zastosowanie wadliwego kursu waluty obcej do przeliczenia na złote. Katalog sytuacji jest cały czas otwarty. Analizując przyczyny korekty ważne jest ustalenie czy przyczyna korekty była znana już w czasie wystawiania faktury pierwotnej. Jeżeli tak było, to najprawdopodobniej wystąpił błąd rachunkowy. Oczywista omyłka – czym jest? Definicję oczywistej omyłki można znaleźć także w przytoczonej interpretacji Dyrektora KIS. Przykładem oczywistej omyłki jest faktura wystawiona na inny podmiot lub nieprawidłowe ujęcie dowodu w księgach podatkowych. W takiej sytuacji mówi się, że nie wystąpił błąd rachunkowy, a oczywista omyłka, co oznacza, że będąc oczywistą nie może wzbudzać żadnych wątpliwości. Podsumowanie Pojęcie błędu i oczywistej omyłki trudne jest do zdefiniowania. Oba pojęcia mogą być różnie interpretowane zarówno przez samych przedsiębiorców, jak i organy podatkowe, dlatego dość często kwestie te poruszane są w wydawanych interpretacjach. Data publikacji: 2021-10-26, autor: FakturaXL

faktura korygująca zakup w księgach rachunkowych